(急)!!!會計問題…健保代收少提費用多提如何做帳

如果帳上4/30是(1)借：薪資費用79300;貸：代收健保1465、代收勞保1332、銀存76503。

(2)借：退休金5593、健保費4529、勞保費6278;貸：應付費用-退休金5593、應付費用-健保費4529、應付費用-勞保費6278。

後來收到4月健保單據自付金額為2730、單位負擔為2492

但因我們公司之前有變更負責人所以健保局從98/1-4月有重新計算健保費有利益2556

所以這期健保費只須繳2666。

原健保費計算：個人自付-1332、單位負擔-4529(但因裡面有老闆的健保原自付額為599

變更負責人後變為1997;而單位負擔原單位負擔為2037

但變更負責人後變為0)(總健保費預估5861)新健保費計算：個人自付-2730、單位負擔-2492。

(4月原健保費5222

變更負責人利益2556

故實際健保費為2666)但通常老闆的代收健保費也是公司付款的

一來我便不能動到銀行存款這個會計科目

我原想2556為營業外收益

但沒收到款項應該不算是營業外收益

這樣我該如何做調整分錄呢？是計到薪資費用這個科目嗎？我是不是該在4月底就把這個利益認列？謝謝~~麻煩個位會計高手解答~~~
當然不能認列利益！

你那麼愛繳稅？一、我先說明2

556怎麼來的

然後再說明這個不是利益：　每一個月健保費由4

529變成2

492

所以一到四月共有：　（4

529 - 2

492）x 4 = 8

148...公司負擔變輕了　每一個月自付額由1

332變成2

730

所以一到四月共有：　（2

730 - 1

332）x 4 = 5

592...老闆負擔變重了（ㄎㄎㄎ）　所以8

148 - 5

592 = 2

556是老闆預付的錢

不是公司的利益！

二、分錄怎麼做？　借：薪資費用；貸：代收勞保5

592　借：預付健保；貸：勞保費2

556　「預付健保」可以改成貴公司用的會計科目

等支付下一期的健保費就會沖掉。

有問題再發問。

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